万企帮吕清友：企业疫情下的税务风险隔离

3月30日，深商会携手万企帮集团举办主题为“疫情当下企业老板如何隔离企业与个人的税务风险”课程直播，万企帮常务副总裁、首席税务风控管理专家吕清友作线上分享，围绕国家在税收层面的风向标、税务稽查风险和疫情下的隔离风险展开，帮助企业在疫情下规避税务风险。 

 

 

 

万企帮集团是一家全球化、综合型的专业服务机构，始创于2005年，总部设于深圳，已形成国内、香港及海外相结合的全球多元化业务板块。万企帮集团以深度垂直的专业税务服务为基础，以多元化环球投资服务为核心，依托国内外顶级专家团队，运用数据信息技术优势，整合海外战略伙伴资源，为投资者提供全生命周期和商业周期的专业性服务。

 

吕清友是国际税收研究会高级财税研究员，粤港澳大湾区新经济TOP100企业首席风控管理顾问 ，省级国税局特约财税讲师。他在分享中从国家、社会、企业多个层面，为企业、老板、财务如何防范经营过程中的涉税风险。主要有以下几个内容：

 

一、

2022年政策风向：

疫情当下企业有哪些风险？税务局关注什么？税务局在加强对纳税人的稽查力度，通过风险的防范、风险的识别、风险的处理，加强税收的征管。

 

1、全力推进发票电子化改革；   

2、新的《印花税法》全国实施；

3、将信用+风险贯穿在税务执法监督的全过程；   

4、加大“一人一户一票”等内外部数据集成力度，释放效能；

5、按“随机抽取、风险分析、分类应对”的步骤，开展事后抽查；

6、建立风险预警防控机制。提升重点行业的风险监管能力；   

7、长效打击“假企业、假出口、假申报”。

 

重点关注以下风险：

1、隐瞒收入    

2、虚列成本

3、转移利润

4、税收洼地   

5、阴阳合同

6、关联交易

 

 

二、

稽查原理

1、纳税信用评分

每一年税务局都会对企业做纳税信用等级评分，税务局会设置若干对企业稽查的指标，再结合行业检查指标，来看企业在稽查过程中的一些风险大小，里面所涉及到的税收影响程度。

 

2、企业风险评分系统

设置体系，搭建框架，形成系统。

 

3、企业纳税风险评估系统

结合这些指标来评估企业有哪些风险点，指标有上千个，发现有高风险企业，税务局进行检查，然后有一个评判结论。

 

异常信息：

1、业务逻辑异常。

2、发票疑点突出。    

3、经营行为诡异。

4、业务伙伴暴雷。

 

税务局在稽查过程中会发现一些风险点，因此企业的合规非常重要。合规要怎么做呢？企业要把业务流程进行再造。企业经营行为上有3个层面：

 

1、顶层架构设计。

六纬度：股权规划、专业化、注册地点、退出机制、多元化、企业类型。

 

2、企业经营。

护城河：业务模式与经营流程是企业的护城河。商业模式调整、经营流程细分、人员规划安排、风险隔离。

 

3、底层链条。

六纬度：发票、资金、帐务、税务、合同、业务

 

三、

风险防范

企业老板、股东个人、财务风险怎么做？

 

与集团企业相比，虚拟集团之间具有更高的风险防控性。企业集团是指以资本为主要连接纽带的母子公司为主体。这里一旦出现了风险，可能就比较容易受到牵连。如果是中小企业，目前想隔离风险，不一定要走企业集团的模式，可以走虚拟集团。在企业集团之间，势必会出现关联交易，这个过程更多的行为是在税收层面的考虑，关联交易首先的原则是要符合独立交易原则。

 

独立交易在价格、运输、检验、检查等等方面都应当符合独立交易原则，这里面最简单的体现就是交易价格的设定。对于不符合独立交易原则的，会叫利润转移，很多集团做关联交易目的是做利润转移，从而做税收的处理。